NAV ellenőrzés a szalonban? Sok szolgáltatót kiver a víz, ha csak meghallja ezt. Ha szépségipari vállalkozóként (pl. fodrász, kozmetikus, műkörmös, pedikűrös) fogadsz vendégeket, fontos tudnod, hogy a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2025-ben is kiemelt figyelmet fordít az ilyen típusú vállalkozások ellenőrzésére. Az ellenőrzések célja a jogkövetés elősegítése és az esetleges szabálytalanságok feltárása. Mire készülj, ha NAV ellenőrzés várható a szalonban? Hogyan készülj fel és mit fognak várhatóan ellenőrizni? Cikkünkből megtudhatod!
A kiemelt adózók és az adóhatóság által kockázatosnak minősített tevékenységek ellenőrzése fontos szerepet tölt be ebben az évben is a NAV 2025. március 11-én közzétett ellenőrzési terve alapján, de egyre nagyobb a jelentősége az automatizált – a számla- és nyugtaadat szolgáltatások és az adóbevallások adatai közötti eltéréseket vizsgáló – ellenőrzéseknek is.
2025-ben a korábban is kiemelten figyelt területek (pl. vagyonvédelem, takarítás, számítástechnikai eszközök kereskedelme, építőipar, rendezvényszervezés, marketing, reklámügynökségek, egyes mezőgazdasági termények és élelmiszerek nagykereskedelme) mellett további ágazatokra is kiemelt figyelmet fordít a NAV. Külön is kiemeljük a távol-keleti termékeket árusítókat és a szépségipari (fodrász, kozmetikus, műkörmös, pedikűrös, stílustanácsadó), valamint testedzési szolgáltatást nyújtó adózókat (személyi edző, masszőr), akik szintén szerepelnek a kiemelten vizsgálandó vállalkozói körben.
A teljes ellenőrzési terv itt olvasható:
NAV-ellenőrzések 2025-ben – Nemzeti Adó- és Vámhivatal
A NAV pozitív hozzáállásából adódóan azoknak az adózóknak nyújt támogatást, akik alapvetően igyekeznek betartani a szabályokat és teljesíteni adókötelezettségeiket, hogy az esetlegesen előforduló kisebb hibákat korrigálni tudják.
Ugyanakkor, azokkal az adózókkal szemben, akik – akár röviddel a megalakulásuk után – nem teljesítik szabályszerűen és önként adókötelezettségeiket, illetve csalárd tevékenységekben vesznek részt vagy kockázatos ágazatokhoz kapcsolódnak, a hatóság gyors, szigorú és határozott intézkedéseket alkalmaz. A jogszabályokat nem követő vállalkozásokra jellemző lehet az alkalmazottak be nem jelentése vagy a járulékok bevallásának elmulasztása is. Ezekben az esetekben a határozott fellépés szükséges a magánszemélyek jogainak védelme és a költségvetés érdekében.
↓ Kattints a képre és mentsd el későbbre ezt a cikket! ↓
2025-ben is nagy hangsúlyt kap az adózók figyelmeztetése és felszólítása az adatszolgáltatások eltéréseinek javítására egy új jogintézmény, az adategyeztetési eljárás útján, mely az adózók által teljesített bevallások és adatszolgáltatások, valamint a NAV rendelkezésére álló adatok közti ellentmondások feltárására és önkéntes rendezésére irányuló eljárás. Jogkövetési vizsgálat, adóellenőrzés akkor követi az adategyeztetési eljárást, ha az ellentmondásokat az ügyfél nem oldja fel.
Itt rögtön meg is jegyezzük, hogy azok a vállalkozók, akik több kockázattal is érintettek – például kereskedelmi tevékenységet végeznek (például kozmetikai vagy más termékeket forgalmaznak kiegészítésként), szintén az ellenőrzöttek körébe tartoznak.
Továbbá ellenőrzésre számíthatnak azok az egyéni vállalkozók (magánszemélyek) is, akik bevallást nem
nyújtanak be, azonban újabb és újabb adószámot váltanak ki. Illetve akik heti 36 órát elérő munkaviszony mellett egyéni vállalkozói tevékenységet folytatnak, azonban a valóságban munkaviszonnyal nem rendelkeznek.
Az ellenőrzés során természetesen a legfontosabb adat a bevételek ellenőrzése lesz. Nézzük, hogy adózási formától függően, milyen adatokat keres a NAV.
Az adatvédelmi törvény előírja, hogy minden személyes adat kezelése (név, telefonszám, e-mail cím stb.) csak megfelelő szabályozás mellett történhet. További információ ➤
Az általányadózónak vezetnie kell a bevételeket
Ha egyéni vállalkozóként az átalányadózást választod, az egyik legfontosabb adminisztrációs teendőd a bevételeid pontos nyilvántartása. Ez a nyilvántartás segít átlátni a bevételeid alakulását, időben észrevenni, ha egy fontos bevételi határhoz közeledsz, és pontos alapot nyújt az adott időszakra fizetendő adó kiszámításához.
A nyilvántartásban szerepelnie kell:
- egy sorszámnak, ami az adott tételt azonosítja,
- a számla vagy más bizonylat számának,
- a bevétel összegének, forintban, bruttó értékben,
- a bevétel megszerzésének időpontjának,
- a partner nevének, valamint
- a megállapított jövedelemnek, azaz a költséghányaddal csökkentett összegnek.
-
Székbérletes vállalkozóknak is kötelező adatvédelmi és adatkezelési szabályzatot használni a szalonban
Az adatvédelmi törvény előírja, hogy minden személyes adat kezelése (név, telefonszám, e-mail cím stb.) csak megfelelő szabályozás mellett történhet. További információ ➤
Engedély nélkül nem készthetsz és nem is posztolhatsz a vendégekről fotót vagy videót.
A törvények értelmében, csak akkor készíthetsz képet vagy videót és posztolhatod a közösségi médiában, ha a vendég beleegyezik. A beleegyezést írásban érdemes rögzíteni, a későbbi jogvita megelőzése érdekében. Innen beszerezheted az ehhez szükséges nyomtatványt ➤
A sikeres szépségszalonok mindent megtesznek azért, hogy megtartsák a vendégeket
Árengedményekkel aláásod a saját árlistádat és folyamatosan veszteséget termelsz. A törzsvendégek hűségét akciók helyett értékkel kell elérni. Megnézem a részleteket ➤
Az időpont lemondási szabályzat már az első perctől kezdve segít visszaszorítani az utolsó perces lemondásokat
A tervezést gyakran felborítja, amikor a vendégek az utolsó pillanatban mondják le a foglalásukat. Új vendéget már nem lehet szerezni, emiatt bevételkiesést okoz. Az időpont lemondási szabályzat csökkenti a visszaéléseket. További részletek ➤
Szalonoknak és székbérletes vállalkozóknak is kötelező takarítási naplót és szabályzatot vezetni a szalonban
Az NNK előírásai szerint minden takarítási és higiéniai tevékenységet dokumentálni kell, hogy a szalon működése ellenőrizhető és nyomon követhető legyen. További információ ➤
KATA-s vállalkozónak is van nyilvántartási kötelezettsége
A katás bevételi nyilvántartás egyszerűbb, mint az általányadózásnál. A KATA-alany vállalkozónak csak a befolyt bevételeket kell nyilvántartania, tételesen. Nem kötelező feltüntetni a vevő nevét, a számlaszámot, a jövedelmet vagy a költségeket, mivel a KATA fix adóteherre épül, nem az elért jövedelemre. A NAV a következő adatokat várja el egy KATA-alany nyilvántartásában:
- a bevétel megszerzésének időpontját (pénz beérkezése),
- a bevétel összegét,valamint
- a bizonylat (pl. számla, nyugta) azonosítóját.
Bevételeidről vezess elektronikus nyilvántartás kényelmesen és egyszerűen. Nem kell telepíteni, nincs szükség internetre sem a használathoz. Több év adatait kezelheted papír nélkül. Innen beszerezheted az azonnal használható programot. ➤
Hogyan kell vezetni a bevételeket?
Szerencsére a nyilvántartás formátuma nincs kőbe vésve. Az egyetlen, amire figyelned kell, hogy az adatok pontosak, naprakészek és visszakereshetők legyenek:
- használhatsz Excel-táblázatot vagy Google Sheets-et,
- használhatsz egyszerű programot, mint a Szalontuning elektronikus bevételnyilvántartó programja
- vezetheted papíralapon, kézzel, de
- egy egyszerű szöveges dokumentum is megteszi, ha tartalmaz minden kötelező adatot.
A nyilvántartás legyen átlátható, rendszerezett és jól olvasható.
Fontos, hogy a dokumentumokat legalább öt évig, az adó megállapításához való jog elévüléséig meg kell őrizni, és ez idő alatt az adóhatóság bármikor bekérheti őket ellenőrzés céljából. Ez egyaránt igaz az elektronikus és a papíralapú változatra is.
A törvények értelmében, csak akkor készíthetsz képet vagy videót és posztolhatod a közösségi médiában, ha a vendég beleegyezik. A beleegyezést írásban érdemes rögzíteni, a későbbi jogvita megelőzése érdekében. Innen beszerezheted az ehhez szükséges nyomtatványt ➤
Mire számíthatsz egy NAV-ellenőrzés során?
- Alkalmazottak bejelentése: A NAV ellenőrzi, hogy minden alkalmazott megfelelően be van-e jelentve, és a foglalkoztatásuk megfelel-e a jogszabályoknak. Kiemelt figyelmet fordítanak a be nem jelentett munkavállalók kiszűrésére.
- Számla- és nyugtaadás: Vizsgálják, hogy a szolgáltatások után megfelelően állítasz-e ki számlát vagy nyugtát, és ezek megfelelnek-e a jogszabályi előírásoknak. A NAV különösen figyeli az online pénztárgépek használatát és az azokból származó adatok egyezőségét a bevallásokkal.
- Bevételi nyilvántartás: Ha átalányadózóként működsz, elengedhetetlen a pontos és naprakész bevételi nyilvántartás vezetése. KATA-s vállalkozóként is nyilvántartást kell vezetned. Ez lehet elektronikus is. Ez nemcsak az adókötelezettségek teljesítéséhez szükséges, hanem az esetleges ellenőrzések során is alapvető dokumentum.
- Online jelenlét és foglalási rendszerek: A NAV figyelemmel kíséri az online foglalási rendszereket és a közösségi médiában történő hirdetéseket is, hogy összevethesse az ott szereplő információkat a bevallott adatokkal. Nagyon fontos, hogy bekérheti a NAV foglalási adatokat! Ezzel együtt, az ügyfélvélemények számát is megnézhetik, azaz a Google Cégprofil vagy közösségi média visszajelzéseket is számolhatják!
- E-nyugta bevezetése: A korábbi terv az volt, hogy 2025. július 1-jétől bevezetésre kerül az E-nyugta rendszer, amely az elektronikus nyugtaadást írja elő. Ez a változás a szépségipari szolgáltatókat is érinti. Azonban a rendszert nem sikerült időben felállítani, ezért a legfrissebb információk szerint ez eltolódik 2026 elejére. Ezzel együtt, érdemes előre felkészülni az átállásra. (Megjegyzés: Az egyszerű online számlázó programok is kitudják állítani az e-nyugtát.)
- Székhely és telephely bejelentésének megléte.
- Bérleti szerződés esetén (például helyiség, székbérlet stb.), ugyancsak ellenőrzés alá kerülhet. Azt vizsgálják, hogy milyen jogon van valaki az adott helyen.
- Nyitvatartás, árlista jól látható helyen legyen elhelyezve.
- Személyes adatok kezelése: Amikor az online- vagy kézzel vezetett foglalási adatokat vetik össze a bevételeid nyilvántartásával, ellenőrizhetik, hogy az Adatkezelési Törvénynek (2011. évi CXII. törvény az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról) megfelelő módon tájékoztatod a vendégeket a nevük, címük, e-mail címük, telefonszámuk gyűjtéséről és kezeléséről illetve hozzájárultak-e ehhez. Ehhez rendelkezned kell Adatvédelmi Tájékoztató és Adatkezelési Szabályzattal. (Megj.: A Törvény szerint minden esetben tájékoztatnod kell a vendégeket, hogy hogyan kezeled, hol tárolod és meddig a személyes adataikat és ehhez hozzá is kell járulniuk. Mint amikor egy webáruházban kötelező bejelölni a vásárláskor, hogy elfogadod az erre vonatkozó szabályokat.)
- Bár nem tartozik közvetlenül a NAV hatáskörébe, de ellenőrizhetik a felhasznált anyagok beszerzési forrását, kereskedelmi célból forgalmazott termékek esetén különösen. A szaloban használt anyagokról – krémek, hajfestékek, pillák, ragasztók stb. – rendelkezni kell számlával, ami igazolja a termék beszerzésének helyét. Szintén nem NAV hatáskör, de ezekről az anyagokról biztonségtechnikai adatlapnak is kell lenni.
Bevételeidről vezess elektronikus nyilvántartás kényelmesen és egyszerűen. Nem kell telepíteni, nincs szükség internetre sem a használathoz. Több év adatait kezelheted papír nélkül. Innen beszerezheted az azonnal használható programot. ➤
Hogyan készülhetsz fel az ellenőrzésre?
- Dokumentáció rendben tartása: Gondoskodj arról, hogy minden szükséges dokumentum (alkalmazotti szerződések, számlák, nyugták, bevételi nyilvántartások) naprakészen és rendezetten álljon rendelkezésre.
- Digitális rendszerek használata: Használj megbízható digitális eszközöket és szoftvereket a nyilvántartások vezetésére és a pénztárgép adatok kezelésére.
- Könyvelővel való együttműködés: Ha nem vagy biztos az adózási kötelezettségeidben, érdemes könyvelő vagy adótanácsadó segítségét kérni.
- Online jelenlét átvizsgálása: Ellenőrizd, hogy az online felületeken (weboldal, közösségi média, foglalási rendszerek) szereplő információk összhangban vannak-e a hivatalos adataiddal.
A NAV célja nemcsak a szabálytalanságok feltárása, hanem a jogkövető magatartás elősegítése is. Ezért fontos, hogy vállalkozásod megfeleljen a jogszabályi előírásoknak, és felkészült legyél egy esetleges ellenőrzésre.
A szerzőről
Garadnay Sándor
Szépségszalon vállalkozó, hirdetéskezelő, támogatási tanácsadó, tartalomgyártó, webfejlesztő és elkötelezett kisgyermekes apuka vagyok. A Szalontuning.hu weboldalon keresztül, személyes stílust kölcsönözve osztok meg tartalmakat szépségipari vállalkozók számára, üzletük forgalmának-, árbevételének- és vendégkörének növelése érdekében. A tartalmakon keresztül mutatom meg a fejlődési lehetőségeket és a személyes márkaépítés jelentőségét, hogy bármely szépségipari szakember megtalálja a növekedéshez szükséges utat és ünnepelje vállalkozása sikerét. Kérdezni szeretnél? Kérdésekre a Facebook oldalon tudok válaszolni. Ha személyesen szeretnél kérdezni, az info@szalontuning.hu címen tudsz időpontot kérni.
